Superintendencia de Pensiones - Gobierno de Chile

Trabajadores independientes

La Ley N° 21.133 establece la incorporación de los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios, a los regímenes de protección social, a partir de 2019.

trabajadores independientes, obligación, cotización, afiliación

El cuerpo legal, publicado en el Diario Oficial el 2 de febrero de 2019, señala que tendrán la obligación de cotizar los trabajadores que emitan boletas de honorarios por cinco o más ingresos mínimos mensuales durante el año y que al 1 de enero de 2018 hayan tenido menos de 55 años, en el caso de los hombres, y menos de 50 años en el caso de las mujeres.

Las cotizaciones serán descontadas, de las retenciones de impuestos realizadas a lo largo del año, durante la Operación Renta (que se realiza en abirl del año siguiente). El monto descontado se calculará sobre la base del 80 % de la Renta Bruta Anual.

Para esto, se agregará a la retención de impuestos del 10 %, un porcentaje de su renta bruta que irá aumentando gradualmente de acuerdo a la siguiente tabla: (¿o se descontará de la devolución?)

Año Porcentaje de la renta bruta para cotizaciones
2019 0,85 %
2020 2,89 %
2021 4,59 %
2022 6,29 %
2023 7,99 %
2024 9,69 %
2025 11,90 %
2026 13,60 %
2027 15,30 %
2028 17 %

Este 17 % corresponde a las cotizaciones de:

  • Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS).
  • Seguro de Accidentes Laborales y Enfermedades Profesionales (mutual).
  • Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas (Ley SANNA, para el cuidado de hijos con problemasgraves de salud).
  • Salud (Fonasa o Isapre).
  • Pensiones (AFP o IPS).
trabajadores independientes, obligación, cotización, afiliación

¿Cómo cotizan para salud los trabajadores independientes?

El Servicio de Impuestos Internos (SII) calculará anualmente, junto con la cotización para pensiones, la cotización para salud correspondiente al 7% de la renta imponible anual, la cual será enterada por la Tesorería General de la República (TGR) en el Fondo Nacional de Salud (Fonasa) o en la institución de salud previsional (isapre) según corresponda.

Los trabajadores independientes voluntarios podrán cotizar mensualmente para salud en Fonasa o en una isapre, según corresponda, sobre la base de la renta que declaren en el respectivo formulario de pago, la que para estos efectos no podrá ser inferior a un ingreso mínimo mensual ni superior al límite máximo imponible.

¿Cómo se determina el monto a cotizar de los trabajadores independientes?

El Servicio de Impuestos Internos (SII) es la entidad encargada de determinar anualmente el monto que debe pagar el afiliado independiente por concepto de cotizaciones en el sistema de pensiones. Para ello, el SII, durante la primera quincena del mes de mayo, comunicará a la Tesorería General de la República (TGR) la individualización de los afiliados independientes que deben pagar las cotizaciones de pensiones y el monto a pagar.

La TGR deberá enterar la cotización obligatoria determinada por concepto de pensiones en el Fondo de Pensiones de la AFP en que se encuentre incorporado el trabajador independiente para ser imputada y registrada en su cuenta de capitalización individual a título de cotización obligatoria.

Si el monto retenido fuese insuficiente para el pago total de las cotizaciones, se requerirá el pago directamente al afiliado por el monto faltante.

¿Los trabajadores independientes están cubiertos por el Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)?

Los trabajadores independientes que paguen sus cotizaciones previsionales anualmente, de acuerdo al cálculo que realiza el Servicio de Impuestos Internos (SII) durante la Operación Renta y que luego son enteradas por la Tesorería General de la República (TGR) con cargo a las retenciones, quedarán cubiertos por el SIS a partir del mes de mayo del año en que se efectúe el pago.

El período que dure dicha cobertura dependerá del monto total de cotizaciones pagadas, esto es, la suma resultante de las cotizaciones enteradas por la TGR y el pago directo que realice el trabajador independiente, en los casos que corresponda. Para la determinación de dicho período se debe considerar las siguientes situaciones:

Si el trabajador cotizó por una renta imponible anual igual o superior a siete ingresos mínimos mensuales, tendrá una cobertura anual desde el 1 de mayo del año en que pagó las cotizaciones hasta el día 30 de abril del año siguiente a dicho pago.

Si la renta imponible es inferior a siete ingresos mínimos, el trabajador estará cubierto por el SIS en un número de meses proporcional a la cantidad de ingresos mínimos que representa la renta imponible anual cotizada respecto del cociente entre 7 y 12. El resultado se aproxima al entero más cercano y el período se comienza a contar desde el 1 de mayo del año en que pagó las cotizaciones y hasta el último día del mes que abarque el período. La fórmula para calcular el número de meses con cobertura SIS es la siguiente:

N° meses de cobertura = Renta imponible anual/Ingreso Mínimo*12/7

Por ejemplo, si el total de renta imponible del año cotizado es de $ 700.000, los meses de cobertura se calcularán como: Meses de cobertura = ($ 700.000 / $ 193.000) * 12/7, lo que dará como resultado (6,2) una cobertura de seis (6) meses.
Donde $ 193.000 corresponde al ingreso mínimo.

También quedarán cubiertos por el SIS, los trabajadores independientes que realicen voluntariamente pagos de cotizaciones en el mes anterior al siniestro, por las rentas correspondientes al mes anteprecedente a dicho siniestro.

Sin perjuicio de lo anterior, cabe señalar que de acuerdo a lo dispuesto en el artículo primero transitorio de la ley N° 21.133, las modificaciones a la cobertura del seguro de invalidez y sobrevivencia para los trabajadores independientes, será aplicada a partir de la operación renta del año 2021, con efecto en la cobertura de dichos trabajadores, a partir del 1° de mayo de 2021. El principal cambio dice relación con establecer una cobertura anual del seguro, independiente del monto cotizado por el trabajador independiente.

¿Puedo desafiliarme al sistema de AFP y volver al sistema antiguo?

Sólo en algunos casos se puede pedir la desafiliación al sistema de AFP:

  • Quienes hayan sido imponentes de instituciones de previsión del régimen previsional antiguo (sistema de reparto) y no tengan derecho al bono de reconocimiento.
  • Aquellos que, teniendo derecho a bono de reconocimiento SÓLO por cotizaciones enteradas en alguna institución de previsión en el período comprendido entre el 1 de julio de 1979 y la fecha de opción por el nuevo Sistema Previsional (de AFP) tengan, a lo menos, 60 meses de cotizaciones anteriores a julio de 1979.

Si cumple con los requisitos anteriores debe suscribir el formulario "Solicitud de Desafiliación" en la AFP.

¿Qué pasa si un trabajador a honorarios cotiza también como trabajador dependiente?

Si un trabajador emite boletas a honorarios, y además recibe como trabajador dependiente una remuneración mensual inferior al límite máximo imponible, es decir, cotizó durante el año por menos del monto equivalente al citado límite máximo imponible, multiplicado por 12, de acuerdo a la nueva ley estará obligado a cotizar por los honorarios obtenidos en aquella parte que falta para completar el referido límite imponible anual.

En todo caso, la suma de las remuneraciones imponibles y la renta imponible por honorarios no deben superar el límite máximo imponible anual, establecido para los trabajadores independientes (límite máximo imponible mensual multiplicado por 12).

¿Quiénes informan el pago de las cotizaciones como dependientes cuando simultáneamente los independientes obtienen rentas (honorarios)?

Las AFP deben informar al SII el monto total de las cotizaciones declaradas y pagadas, y declaradas y no pagadas por el o los empleadores. Además, cuando el trabajador independiente así lo solicite, las AFP certificarán el referido monto total, si dicho trabajador percibe simultáneamente rentas y remuneraciones durante un determinado período.

Por su parte, la Superintendencia de Salud informará al SII, sobre la Institución de Salud Previsional a la que se encuentren afiliados los trabajadores independientes.

¿Todos los trabajadores independientes están obligados a cotizar?

Los trabajadores independientes a honorarios están obligados a cotizar para pensiones, salud, Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales y Seguro de acompañamiento de niños y niñas.

En el caso de la cotización para pensiones, los trabajadores independientes que emiten boleta de honorarios o reciben una boleta de prestación de servicios de terceros, están obligados a cotizar en una cuenta de capitalización individual en una AFP. Solo están liberados de esa obligación en los siguientes casos:

  • Hombres mayores de 55 años y mujeres mayores de 50 años al 1 de enero de 2018.
  • Afiliados a otros sistemas previsionales distintos de las AFP.
  • Los trabajadores independientes con renta imponible menor a cuatro ingresos mínimos mensuales en el lapso de un año.
  • Aquellos que hayan cotizado como dependientes todos los meses del respectivo año calendario por el máximo imponible.
  • Los trabajadores independientes que están pensionados por vejez o invalidez total.

Trabajadores independientes

22-nov-2012

Exposición en Ciclo de charlas sobre el Sistema de pensiones, realizada en Concepción el 22 de noviembre de 2012.