Compendio de Normas del Sistema de Pensiones

El presente Título establece las normas contables que deben ser consideradas como la base para la confección y presentación de los estados financieros de las Administradoras de Fondos de Pensiones y de sus sociedades filiales, salvo en aquello no prescrito en esta norma, en cuyo caso las Administradoras deberán ceñirse a lo dispuesto por la Comisión para el Mercado Financiero. Lo anterior, con el objetivo de ajustarse a los principios y normas internacionales de contabilidad.

Nota de actualización: Este párrafo fue modificado por la Norma de Carácter General N° 320, de fecha 22 de mayo de 2024.

Las modificaciones principales que se introducen a los estados financieros dicen relación con su contenido, el cual se sujeta a nuevos principios y normas financiero contables, incorporándose además, el Estado de cambio en el patrimonio neto y los estados complementarios que incluyen clases de activos, pasivos, patrimonio neto y estado de resultados. Asimismo, se incorporan las normas que rigen para las sociedades filiales de las Administradoras constituidas de acuerdo a lo señalado en el artículo 23 del D.L. N° 3.500 y se actualizan las normas sobre la confección de la memoria anual.

Conforme a lo anterior, las materias tratadas en este Título corresponden a las siguientes:

a) Estado de situación financiera (Balance general).

b) Estados de resultados integrales.

c) Estados de cambio en el patrimonio neto.

d) Estado de flujo de efectivo.

e) Estados complementarios donde se incluyen:

i. Patrimonio neto mantenido por la Administradora (Art. 24 del D.L. N° 3.500 de 1980).

ii. Ingresos por comisiones.

iii. Determinación de activos y resultados netos de encaje e inversiones en sociedades.

iv. Información general, administración y propiedad.

v. Clases de activos.

vi. Clases de pasivos.

vii. Clases de patrimonio neto.

viii. Clases del estado de resultados.

ix. Desagregación de los ingresos y gastos según el tipo de fondo donde tuvieron su origen.

Nota de actualización: Este literal fue incorporado por la Norma de Carácter General Nº 67, de fecha 18 de octubre de 2012, Modifica el Título VII del Libro IV, Sobre Contabilidad de los Fondos de Pensiones y de las Administradoras de Fondos de Pensiones, del Compendio de Normas del Sistema de Pensiones.

f) Notas explicativas a los estados financieros.

g) Normas sobre los estados financieros auditados.

h) Normas relacionadas con las sociedades filiales de las Administradoras.

i) Confección de la memoria anual.